增值税留底退税是指增值税的进项税额大于销项税额时，财税部门将增值税未抵扣完的税额退还给纳税人。这意味着企业在采购原材料、设备等时支付的增值税（进项税）超过了销售产品或服务时收取的增值税(销项税)，超出的部分可以申请退还。

一．退税条件：

   1.纳税信用等级：纳税信用级别分别为为A级或B级。

   2.合规记录：申请退税前36个月未发生骗取留底退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形。

   3.处罚记录：申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。

   4.政策冲突：2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策（已享受的需要缴回全部已退税款，缴回后次月可申请留底退税，且36个月内不得变更政策）

   依据：财政部 税务总局公告2025年第七号、国家税务总局公告2025年第20号。

二、退税范围；

1. 制造业等4个行业：制造业、科学研究和技术服务业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业，可以按月申请退还期末留底税额。

2. 房地产开发经营业：与2019年3月31日期末留底税额相比新增加留底税额的60%。

3. 其他纳税人：新增加留底税额不超过1亿元的部分退税比例未60%,超过1亿元的部分退税比例为30%。

三、操作流程：

   纳税人需在增值税纳税申报期内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或者办税服务厅提交《退（抵）税申报表》。

 四、注意事项：

1.留底退税不是强制性的，纳税人可以选择申请退税或者结转下期继续抵扣。

2.纳税人需要在规定的申请期间内办理退税。

3.申请退税前需完成当期增值税纳税申报表。

 增值税留抵退税政策是国家支持企业发展的重要举措，企业应根据自身情况合理申请退税，充分利用政策红利